1. Главная
  2. Новости
  3. Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году

18 января 2023
71

Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.

В 2023 году до уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять уведомления в налоговую инспекцию.

Бухгалтерская отчетность

Отчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 3, 5, 7 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежеквартально

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Налоговая декларация (налоговый расчет) за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Если налоговый агент должен заплатить удержанный налог в месяце, в котором у него нет обязанности представить налоговый расчет за отчетный период, он представляет уведомление об исчисленной сумме налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ).

Налоговая декларация (налоговый расчет) за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налоговый агент, выплативший доход в декабре, представляет уведомление об исчисленной и удержанной сумме налога не позднее 25 января (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно и ежеквартально

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Налоговая декларация (налоговый расчет) за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Если налоговый агент должен заплатить удержанный налог в месяце, в котором у него нет обязанности представить налоговый расчет за отчетный период, он представляет уведомление об исчисленной сумме налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**.

Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Ежемесячный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

НДС для налогоплательщиков и налоговых агентов Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ).

Налоговая декларация за налоговый период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Налогоплательщики и налоговые агенты уплачивают налог (в т. ч. за 4-й квартал 2022 г.)* равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Лица, указанные вп. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог (в т. ч. за 4-й квартал 2022 г.)* не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Правопреемники, применяющие УСН в случаях, указанных в абз. 4 и 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ, платят восстановленный налог (в т. ч. восстановленный в 4-м квартале 2022 г.)* не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом такого восстановления (п. 4 ст. 174 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Косвенные налоги (НДС, акцизы) при торговле со странами – участницам ЕАЭС

Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были поставлены на учет, либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Налоги уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары поставлены на учет, либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

НДФЛ для работодателей (налоговых агентов)

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за соответствующий период, представляется (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. с 01.01.2023):

  • за первый квартал (по суммам, удержанным с 1 января по 22 марта), полугодие (по суммам, удержанным с 1 января по 22 июня), девять месяцев (по суммам, удержанным с 1 января по 22 сентября) не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
  • за год (в т. ч. за 2022 г.)* – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом.

В составе расчета 6-НДФЛ за год представляются справки о доходах и суммах НДФЛ каждого работника в истекшем году, а также сведения о невозможности удержать из дохода работника сумму НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Не позднее 25-го числа каждого месяца работодатель представляет уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23-го числа предшествующего месяца, по 22-е число текущего месяца (за исключением периода с 23 декабря по 22 января). Если НДФЛ исчислен и удержан с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Если НДФЛ исчислен и удержан с 1 по 22 января, уведомление представляется не позднее 25 января (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**.

Работодатели (налоговые агенты) перечисляют удержанные суммы НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. с 01.01.2023):

  • за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (за исключением периода с 23 декабря по 22 января);
  • за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года;
  • за период с 1 по 22 января не позднее 28

НДФЛ для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т. п.

Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ).

Налоговая декларация за год (по форме 3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ).

По окончании 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев налогоплательщик представляет уведомление об исчисленной сумме авансового платежа не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Налог за год налогоплательщик платит не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Авансовые платежи налогоплательщик платит (п. 7, 8 ст. 227 НК РФ):

  • по окончании 1-го квартала – не позднее 25 апреля,
  • по окончании полугодия – не позднее 25 июля,
  • по окончании 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Водный налог

Налоговый период – квартал (ст. 333.11 НК РФ).

Налоговая декларация за квартал (в т. ч. за 4-й кв. 2022 г.)* представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налог за квартал (в т. ч. за 4-й кв. 2022 г.)* уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

НДПИ

Налоговый период – месяц (ст. 341 НК РФ). Налоговая декларация за месяц (в т. ч. за декабрь 2022 г.)* представляется не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 345 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налог за месяц (в т. ч. за декабрь 2022 г.)* уплачивается не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 344 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

УСН

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)

Организации подают налоговую декларацию за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Организации уплачивают налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 28 марта следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

ЕСХН

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ).

Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ).

Налоговая декларация за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25 июля (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**.

Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается по не позднее 28 марта следующего года (п. 5 ст. 346.9 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовый платеж уплачивается по окончании отчетного периода не позднее 25 июля (п. 2 ст. 346.9 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Транспортный налог для организаций

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – первый, второй, третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 360 НК РФ).

Налоговая декларация не представляется.

Уведомление об исчисленной сумме налога за год (в т. ч. за 2022 г.)* подается не позднее 25 февраля следующего года (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**.

Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Налог на имущество организаций

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, – первый, второй и третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 379 НК РФ).

Налоговая декларация за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Если у налогоплательщика – российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая декларация не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Уведомление об исчисленной сумме налога за год (в т. ч. за 2022 г.)* подается не позднее 25 февраля следующего года (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**.

Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 383 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 383 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Земельный налог для организаций

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Отчетные периоды (если они установлены местными или региональными органами) – первый, второй, третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 393 НК РФ). Налоговая декларация не представляется.

Уведомление об исчисленной сумме налога за год (в т. ч. за 2022 г.)* подается не позднее 25 февраля следующего года (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**.

Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 397 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Торговый сбор

Период обложения – квартал (ст. 414 НК РФ).

Налоговая декларация не представляется.

Сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), уплачиваемые плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц

Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ). Расчет по страховым взносам (РСВ) (в т. ч. за 2022 г.)* представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Если плательщик должен заплатить страховые взносы в месяце, в котором у него нет обязанности представить РСВ, он подает в ИФНС уведомление об исчисленной сумме страховых взносов не позднее 25-го числа этого месяца (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**.

Страховые взносы за истекший месяц (в т. ч. за 2022 г.)* уплачиваются в ИФНС не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)
Приложение № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Аналог СЗВ-М

Период – календарный месяц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сведения представляются в ИФНС ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим (п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

За декабрь 2022 г. в СФР представляются сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п, не позднее 16 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Сведения о страховом стаже
(в т. ч. о периодах работы (деятельности), которые включаются в стаж для досрочной пенсии или повышения фиксированной выплаты к пенсии)
Подраздел 1.2 "Сведения о страховом стаже" и подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1.
Аналог СЗВ-СТАЖ

Отчетный период – календарный год (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). Сведения за отчетный год представляются в СФР не позднее 25 января следующего года (п. 2 ст. 8, п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

За 2022 г. в СФР представляются сведения о страховом стаже по форме СЗВ-СТАЖ, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п, не позднее 1 марта 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Сведения о трудовой деятельности работников
(о переводе работника на другую постоянную работу, подачи им заявления о продолжении ведения работодателем бумажной трудовой книжки либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в электронном виде)
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности".
Аналог СЗВ-ТД

Отчетный период – календарный месяц (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение), документ (принято иное решение), которые подтверждают оформление перевода на другую постоянную работу, либо подано соответствующее заявление (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

За декабрь 2022 г. указанные сведения о трудовой деятельности представляются в СФР по форме СЗВ-ТД, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п, не позднее 16 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Сведения о трудовой деятельности работников
(о приеме на работу и увольнении работника, приостановлении и возобновлении трудового договора)
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности".
Аналог СЗВ-ТД

Отчетный период – рабочий день (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление (прекращение, приостановление, возобновление) трудовых отношений (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

За 30 или 31 декабря 2022 г. указанные сведения о трудовой деятельности представляются в СФР по форме СЗВ-ТД, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п, не позднее 9 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Сведения о заключении (прекращении) договора гражданско-правового характера
(договора о выполнении работ, об оказании услуг, авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства)
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1
"Сведения о трудовой (иной) деятельности".
Аналог СЗВ-ТД

Отчетный период – рабочий день (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

Сведения о дате заключения (прекращения) и об иных реквизитах ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, и о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения с соответствующего договора (п. 2 ст. 8, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя
Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя".
Аналог ДСВ-3

Расчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ).

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ). Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислялись дополнительные страховые взносы, представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 8, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

За 4-й квартал 2022 г. в СФР представляется Реестр застрахованных лиц по форме ДСВ-3, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 № 482п, не позднее 20 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 28-го числа следующего месяца (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Сведения о начисленных взносах на травматизм
Раздел 2 формы ЕФС-1
(Аналог 4-ФСС)

Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Сведения о начисленных страховых взносах представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

За 2022 г. в СФР представляется расчет по форме 4-ФСС, утв. приказом ФСС России от 14.03.2022 № 80 (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ):

  • на бумажном носителе – не позднее 20 января 2023 г.;
  • в электронном виде – не позднее 25 января 2023 г.

Отчет о расходах на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников (в т. ч. за 2022 г.) подается не позднее 15 декабря текущего года (п. 17 Правил, утв. приказом Минтруда России от 14.07.2021 № 467н).

Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности страхователя, подаются не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Страховые взносы на ОПС и ОМС, вносимые предпринимателями за себя

Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 432 НК РФ).

Представление какой-либо отчетности не предусмотрено.

Взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере уплачиваются в ИФНС не позднее 31 декабря текущего года.

Взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей за год, перечисляются в налоговую инспекцию не позднее 1 июля года, следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы на ОСС лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию

Представление какой-либо отчетности не предусмотрено.

Взносы исходя из стоимости страхового года уплачиваются в СФР (до 31.12.2022 – в ФСС РФ) по частям либо единовременно, но не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790).

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Отчетный период – календарный год (п. 2 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за год представляется не позднее 10 марта следующего года (п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Плата за негативное воздействие на окружающую среду за год вносится не позднее 1 марта следующего года (п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).

Квартальные авансовые платежи (кроме 4-го квартала) перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят (п. 4 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).

Регулярные платежи за пользование недрами

Отчетный период – квартал (п. 4 и п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). Представление расчета не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 6 ст. 43 Закона РФот 21.02.1992 № 2395-1).

Внесение 1/4 годового платежа не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 4 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1).

Единая упрощенная декларация

Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Декларирование производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Отчетный период – квартал (п. 13 Порядка, утв. приложением № 1 к приказу Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396).

Декларация представляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 13 Порядка, утв. приложением № 1 к приказу Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396).

Программы 1С для начисления налогов по законодательству РФ:

Нажмите для звонка
+7 928 279-95-84
с 8 до 17
WhatsApp
Viber